Versement PER après retraite : guide complet et avantages fiscaux

La question des versements sur un Plan d'Épargne Retraite après avoir pris sa retraite suscite de nombreuses interrogations. Contrairement aux idées reçues, il est tout à fait possible de continuer à effectuer des versements sur son PER même une fois à la retraite. Cette option peut s'avérer particulièrement avantageuse sur le plan fiscal pour certains retraités. Explorons ensemble les modalités, avantages et stratégies liés aux versements PER après la retraite.

Oui, il est parfaitement possible d'ouvrir un Plan d'Épargne Retraite même après avoir pris sa retraite. En effet, le PER est accessible à tous sans condition d'âge ou de statut professionnel. Un retraité peut donc souscrire un PER à 64, 67 ans ou même plus tard, sans aucune restriction légale.

Bien que certains établissements financiers puissent parfois imposer une limite d'âge pour la souscription, cette pratique n'est pas généralisée. La plupart des organismes permettent l'ouverture d'un PER sans condition particulière pour les retraités.

L'ouverture d'un PER à la retraite peut sembler contre-intuitive puisque ce produit est conçu pour préparer la retraite. Pourtant, cette démarche présente de réels avantages, notamment fiscaux, pour les personnes déjà à la retraite qui disposent encore de revenus imposables significatifs (revenus locatifs, cumul emploi-retraite, etc.).

Non seulement il est possible d'ouvrir un PER après la retraite, mais les personnes déjà retraitées peuvent également continuer à alimenter leur PER existant sans aucune limite d'âge. Que le PER ait été ouvert avant ou après le départ à la retraite, les versements restent possibles.

Les versements en numéraire sur un PER individuel peuvent être effectués librement, sans limite de montant. Toutefois, comme pour les actifs, l'avantage fiscal lié à ces versements est plafonné. Avant la retraite, ce plafond est calculé en fonction des revenus professionnels, mais pour les retraités, le calcul change.

Pour les retraités, le plafond de déduction fiscale est fixé à 10% du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) de l'année précédente. En 2024, cela représente 4 637 €. Au-delà de ce montant, les versements ne bénéficient plus de l'avantage fiscal, même s'ils restent possibles.

Il existe toutefois des exceptions permettant d'augmenter ce plafond. Par exemple, les retraités en situation de cumul emploi-retraite peuvent bénéficier d'un plafond plus élevé. De même, il est possible d'utiliser les plafonds non utilisés des trois années précédentes pour augmenter sa capacité de déduction.

L'un des principaux intérêts de continuer à alimenter un PER après la retraite réside dans l'avantage fiscal immédiat qu'il procure. En effet, les versements effectués sont déductibles du revenu imposable, ce qui permet de réduire directement l'impôt sur le revenu.

Cette déduction fiscale est particulièrement avantageuse pour les retraités qui se trouvent dans une tranche marginale d'imposition élevée. Par exemple, un retraité imposé à 30% qui verse 4 000 € sur son PER économisera 1 200 € d'impôts. Pour une imposition à 41%, l'économie atteindrait 1 640 € pour le même versement.

Au-delà de l'avantage fiscal immédiat, le PER offre également un cadre permettant de faire fructifier son épargne en franchise d'impôt. Les gains générés ne sont pas imposés tant qu'ils restent dans le contrat, ce qui permet une capitalisation plus efficace comparée à d'autres placements.

Pour optimiser cet avantage fiscal, il peut être judicieux de planifier ses versements en fin d'année, une fois que l'on a une visibilité claire sur ses revenus imposables. Cette stratégie permet d'ajuster précisément le montant à investir pour maximiser l'économie d'impôt.

Pour les retraités, le plafond de déduction fiscale des versements PER est fixé à 10% du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) de l'année précédente. En 2024, cela correspond à 4 637 €. Ce montant est nettement inférieur au plafond dont peuvent bénéficier les actifs, qui peut atteindre jusqu'à 37 094 € pour les salariés.

Ce plafond de 4 637 € s'applique individuellement à chaque membre du foyer fiscal. Ainsi, un couple de retraités peut potentiellement déduire jusqu'à 9 274 € par an (4 637 € × 2) si chacun effectue des versements sur son propre PER.

Il est important de noter que ce plafond annuel peut être majoré des plafonds non utilisés au cours des trois années précédentes. Par exemple, si un retraité n'a effectué aucun versement sur son PER en 2021, 2022 et 2023, il pourrait théoriquement déduire jusqu'à 17 202 € en 2024 (en cumulant les plafonds disponibles des quatre années).

Les retraités qui exercent encore une activité professionnelle dans le cadre d'un cumul emploi-retraite bénéficient d'un régime plus favorable. Leur plafond est alors calculé selon les règles applicables aux actifs, c'est-à-dire 10% de leurs revenus professionnels nets (avec un minimum de 4 637 € et un maximum de 37 094 € en 2024).

Pour tirer le meilleur parti de votre PER après la retraite, plusieurs stratégies peuvent être envisagées. La première consiste à adapter votre allocation d'actifs à votre nouvelle situation. L'horizon de placement étant réduit, il est généralement recommandé de privilégier les supports sécurisés comme les fonds en euros, qui offrent une garantie du capital.

Les retraités ayant des revenus fonciers importants ou en situation de cumul emploi-retraite peuvent utiliser le PER comme un outil d'optimisation fiscale efficace. En déduisant leurs versements PER de leurs revenus imposables, ils peuvent réduire significativement leur charge fiscale tout en constituant une épargne.

Le PER peut également être utilisé comme un instrument de transmission patrimoniale. En cas de décès, le capital accumulé sera transmis aux bénéficiaires désignés dans des conditions fiscales qui peuvent s'avérer avantageuses par rapport à une succession classique.

Pour les retraités ayant plusieurs sources de revenus, une approche progressive peut être adoptée : alimenter le PER à hauteur du plafond de déduction fiscale annuel, puis orienter l'épargne supplémentaire vers d'autres supports comme l'assurance-vie pour bénéficier d'une disponibilité immédiate des fonds si nécessaire.

Face aux nombreuses options d'épargne disponibles, comment le PER se positionne-t-il par rapport aux autres placements pour les retraités ? L'assurance-vie reste une référence incontournable, mais le PER présente des caractéristiques distinctes qui peuvent le rendre plus attractif dans certaines situations.

Contrairement à l'assurance-vie, le PER offre un avantage fiscal immédiat grâce à la déduction des versements du revenu imposable. Cependant, l'assurance-vie présente l'avantage d'une disponibilité permanente des fonds, là où le PER reste un produit d'épargne bloquée (sauf cas exceptionnels de déblocage).

Pour les objectifs de transmission patrimoniale, l'assurance-vie conserve un léger avantage avec une fiscalité plus favorable, notamment pour les versements effectués avant 70 ans. Toutefois, le PER constitue également un outil de transmission efficace, particulièrement pour les retraités n'ayant pas encore atteint cet âge.

Les livrets réglementés (Livret A, LDDS) offrent une liquidité totale et une exonération fiscale complète, mais leur rendement est généralement plus faible que celui du PER. Pour un retraité recherchant un rendement potentiellement plus élevé et disposé à accepter un certain niveau de risque, le PER peut représenter une alternative intéressante, surtout s'il permet d'optimiser sa situation fiscale.

Une fois à la retraite, le PER offre une flexibilité importante quant aux modalités de récupération de l'épargne. Trois options principales sont disponibles : une sortie en capital (versée en une ou plusieurs fois), une sortie en rente viagère, ou une combinaison des deux formules.

La sortie en capital permet de disposer immédiatement de l'intégralité des fonds accumulés. Cette option peut être particulièrement intéressante pour financer un projet important comme l'achat d'une résidence secondaire ou pour aider financièrement ses enfants. La sortie peut être fractionnée en plusieurs versements pour optimiser la fiscalité.

La rente viagère garantit un revenu régulier jusqu'au décès, offrant ainsi une sécurité financière sur le long terme. Le montant de la rente dépend du capital accumulé, de l'âge au moment de la conversion et des tables de mortalité utilisées par l'assureur. Plus la conversion est tardive, plus le montant de la rente sera élevé.

Pour effectuer une demande de déblocage, il suffit d'adresser un courrier à l'organisme gestionnaire du PER en précisant l'option de sortie choisie. Des documents justificatifs seront nécessaires, notamment une pièce d'identité, un RIB et un justificatif de liquidation des droits à la retraite.