Plafond PER : tout savoir sur le plafond de déduction fiscale du Plan Épargne Retraite

Le Plan Épargne Retraite (PER) est un produit d'épargne attractif permettant de préparer sa retraite tout en bénéficiant d'avantages fiscaux. Il est important de bien comprendre le mécanisme de plafond de déduction fiscale pour optimiser son épargne retraite. En effet, si le PER n'impose aucun plafond de versement, la déduction fiscale, elle, est plafonnée. Cet article vous explique tout ce qu'il faut savoir sur le plafond du PER pour réduire efficacement vos impôts.

Le plafond de déduction fiscale du PER correspond au montant maximal des versements que vous pouvez déduire chaque année de votre revenu imposable. Il s'agit d'un avantage fiscal non négligeable, mais qui est encadré par des limites à bien connaître. Ce plafond varie selon votre situation (salarié, indépendant, sans activité) et vos revenus.

La déduction fiscale permet de réduire le montant de votre impôt sur le revenu. Plus votre taux marginal d'imposition (TMI) est élevé, plus l'économie d'impôt sera importante. Attention cependant, la déduction n'est pas une suppression définitive d'impôt mais un report de l'imposition au moment de la sortie du PER à la retraite. Il faut donc tenir compte de votre niveau d'imposition futur pour une optimisation sur le long terme.

Le mode de calcul du plafond de déduction fiscale du PER dépend de votre statut professionnel :

Pour les salariés, le plafond 2024 est égal au plus élevé des deux montants suivants :

• 10% de vos revenus professionnels 2023 nets de cotisations sociales, dans la limite de 35 194 €

• 10% du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), soit 4 399 €

   

Pour les indépendants, le plafond 2024 spécifique permet une déduction plus élevée :

• 10% des bénéfices imposables + 15% de la fraction des bénéfices entre 1 et 8 PASS, soit un maximum de 85 780 €

• 10% du PASS, soit 4 399 €, si ce montant est plus favorable

   

Si vous n'avez pas de revenus professionnels, le plafond de déduction est fixé à 4 399 € en 2024.

Pour tirer le meilleur parti de votre plafond de déduction PER, quelques stratégies sont à connaître :

Effectuez des versements réguliers, si possible mensuellement, plutôt qu'un versement unique en fin d'année. Vous répartirez ainsi votre effort d'épargne et vous assurerez de ne pas oublier d'utiliser votre plafond disponible.

Versez jusqu'à atteindre le plafond autorisé, sans le dépasser, pour maximiser la déduction d'impôt. Tout versement excédentaire ne vous apportera aucun avantage fiscal supplémentaire.

Suivez l'évolution de votre plafond chaque année en fonction de vos revenus et adaptez vos versements en conséquence. Votre avis d'imposition vous indique le plafond applicable.

Si vos versements sont inférieurs au plafond, vous pouvez reporter le reliquat non utilisé sur les 3 années suivantes pour augmenter votre capacité de déduction future.

La mutualisation des plafonds pour les couples mariés ou pacsés est possible. Si l'un des conjoints n'utilise pas tout son plafond, l'autre peut en profiter pour déduire davantage. Il faut pour cela réaliser une déclaration de revenus commune et cocher la case dédiée.

Les versements sur PER effectués par vos enfants rattachés à votre foyer fiscal peuvent aussi vous permettre d'augmenter indirectement votre plafond de déduction dans la limite de 10% du PASS par enfant.

Les indépendants ne peuvent ni reporter ni mutualiser leur plafond spécifique. Ils doivent veiller à bien l'utiliser chaque année.

Le plafond de déduction du PER est commun à l'ensemble des produits d'épargne retraite (PERP, Madelin, Préfon, PERCO, Article 83, etc). Tous les versements effectués sont pris en compte et s'imputent sur la même enveloppe globale.

Si vous détenez plusieurs contrats, les versements se déduisent en priorité sur le plafond de l'année en cours, puis sur les plafonds des 3 années précédentes reportés. Vous pouvez donc cumuler les versements et les anciens contrats avec votre PER pour atteindre le plafond global.

Le principal avantage du plafond de déduction du PER est de réduire efficacement l'impôt sur le revenu, surtout pour les contribuables fortement imposés. L'économie réalisée sera d'autant plus élevée que le taux marginal d'imposition est important.

De plus, contrairement à d'autres niches fiscales, la déduction des versements PER n'est pas prise en compte dans le plafond global des niches fiscales fixé à 10 000 € par an. C'est un atout supplémentaire pour défiscaliser.

La limite réside dans le fait que les versements déduits seront fiscalisés au moment de la sortie du PER à la retraite. Il faut donc bien étudier la pertinence de la déduction en anticipant son niveau d'imposition futur qui peut avoir évolué.

L'autre frein est que les sommes versées sont bloquées sur le PER jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la réglementation. La déduction fiscale implique une immobilisation longue de l'épargne.

Pour optimiser l'avantage fiscal de votre PER, retenez ces quelques conseils :

• Étalez vos versements tout au long de l'année de manière régulière

• Atteignez si possible le plafond de déduction autorisé chaque année

• Reportez les plafonds non consommés sur les 3 années suivantes

• Utilisez la mutualisation des plafonds entre conjoints si elle est pertinente

• Faites profiter vos enfants de la déduction en ouvrant un PER à leur nom

• Étudiez la possibilité de déduire ou non en fonction de votre TMI actuel et futur

• Alimentez en priorité votre PER si vous avez un TMI élevé et suffisamment de revenus

• Cumulez les versements sur votre PER avec ceux d'anciens contrats d'épargne-retraite

   

En respectant ces conseils, vous pourrez conjuguer constitution d'une épargne retraite avec réduction de votre impôt grâce au mécanisme de plafond de déduction fiscale offert par le PER. Un levier fiscal à utiliser à bon escient dans une stratégie patrimoniale globale.